Fire slags fradrag

1. Personfradraget

Alle, der er skattepligtige i Danmark, har et personfradrag: et beløb af indkomsten, som der ikke betales indkomstskat af. Det er lavere for børn og unge under 18. Personfradraget står på dit skattekort og trækkes automatisk; du skal ikke søge om det.

Kan du ikke udnytte hele dit personfradrag, fordi din indkomst er lav, kan den ubrugte del overføres til din ægtefælle. Det sker automatisk på årsopgørelsen.

2. Ligningsmæssige fradrag

Den største gruppe. De trækkes fra den skattepligtige indkomst og sparer dig kommuneskat og eventuel kirkeskat. Eksempler:

• Beskæftigelsesfradrag og jobfradrag for lønmodtagere og selvstændige. Beregnes automatisk.
• Befordringsfradrag for lang transport mellem hjem og arbejde. Du skal selv oplyse det.
• Fagforening og a-kasse. Indberettes som regel automatisk.
• Servicefradrag for visse håndværks- og serviceydelser i hjemmet. Du skal selv indtaste det, og der er et loft.
• Gaver til godkendte foreninger, der indberetter gaven til Skattestyrelsen.
• Visse arbejdsudgifter, du selv har betalt, og som er nødvendige for arbejdet. Kun den del, der overstiger en bundgrænse, kan trækkes fra.

3. Negativ kapitalindkomst

Kapitalindkomst er renter og lignende. Betaler du flere renter, end du får, har du negativ kapitalindkomst, og den trækkes fra. Typiske renteudgifter er renter på boliglån, billån og banklån. Renterne indberettes normalt automatisk af banken eller realkreditinstituttet.

Fradragsværdien for negativ kapitalindkomst er lidt højere end for de ligningsmæssige fradrag, op til et bestemt beløb om året. Er du gift, kan I udnytte hinandens grænse.

4. Fradrag i den personlige indkomst

Nogle fradrag trækkes fra den personlige indkomst, som også er grundlag for bundskat og topskat. Det typiske eksempel er indbetalinger til privat ratepension, som du selv indbetaler i banken. Indbetalinger til en pensionsordning via arbejdsgiveren er allerede trukket fra, før lønnen bliver beskattet, så dem ser du ikke som et fradrag.

Fradrag, der ikke er fradrag

Nogle ting kaldes i daglig tale fradrag, men virker anderledes. Arbejdsmarkedsbidraget beregnes af lønnen før alle fradrag, så intet fradrag sænker det. Og en skattefri ydelse er ikke det samme som et fradrag: den er slet ikke en del af indkomsten.

Alle grænser, lofter og satser ændres jævnligt. Tjek de aktuelle regler på skat.dk, før du regner med et bestemt beløb.